Актуальная бухгалтерия журнал регистрация ип на сайте налоговой Право - Налоговое - Утратит силу ряд электронных форматов первички - Актуальная бухгалтерия aktbuh. Суды против начисления взносов по без-зарплатному директору исходя из МРОТ.

Подобного мнения придерживаются и большинство арбитражных судей. Мы поговорим о том, как бухгалтеру грамотно обосновать налоговые расходы, как наилучшим образом поспорить с инспекторами, предъявляющими дополнительные требования к отдельным видам затрат. В результате этих новшеств сумма налога, которую компания должна удержать с дивидендов получателей — российской компании и физических лиц, увеличится. Из этого судьи сделали вывод, что данные расходы являются экономически оправданными. Основная задача инспектора — доказать, что те или иные затраты не уменьшают облагаемую прибыль фирмы.

Регистрация ип как проверить актуальная бухгалтерия журнал

Актуальная бухгалтерия журнал декларация 2019 2 ндфл образец

Подписываясь на журнал, читатель платит только за нужную информацию. Российская Федерация. Создание сайта: Webformat. Слово директора Вакансии Клиенты о нас Наши клиенты Оставить отзыв. Учетная политика в части КИК - Актуальная бухгалтерия aktbuh. Сначала старые. Инесса Дугина. Никита Дерюшев. Журнал "Актуальная бухгалтерия" поделился ссылкой 1 июн Право - Налоговое - Ответственность за неприменение онлайн-касс - Актуальная бухгалтерия aktbuh. Восстановление на работе. Бухгалтерские проводки - Актуальная бухгалтерия aktbuh.

Журнал "Актуальная бухгалтерия" поделился ссылкой 31 мая Налоги и Учет - Бухучет - Определены виды аудиторских и сопутствующих услуг - Актуальная бухгалтерия aktbuh. Если такие документы составлены на иностранном языке, они должны быть переведены на русский язык и легализованы. Перевод документа заверяют у нотариуса, ко торый подтверждает подлинность подписи переводчика.

Кодекс не установил сроки сдачи этих бумаг в инспекцию. В данном случае можно предположить, что их представляют вместе с декларацией за тот период, в котором были получены дивиденды, облагаемые налогом по нулевой ставке. Отметим, что датой получения доходов в виде дивидендов считают тот день, когда они поступили в кассу или на расчетный счет компании — акционера или участника.

При этом метод определения выручки при расчете налога на прибыль фирмы-получателя кассовый или начисления значения не имеет. Таким образом, можно сделать вывод, что льготную ставку применяют в отношении любых дивидендов, которые будут выплачиваться в году. Период, за который они на-. С года дивиденды от компаний, которые соответствуют критериям Налогового кодекса, облагают налогом по нулевой ставке.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 4 статьи Налогового кодекса датой получения доходов в виде дивидендов является день поступления дивидендов на счет в кассу налогоплательщика-организации, а в соответствии с подпуктом 1 пункта 1 статьи датой получения дохода в денежной форме для физического лица является день выплаты дохода, в том числе перечисления на счет. Следовательно, по тем дивидендам, которые выплачиваются с 1 января года, действуют новые правила расчета этих налогов.

Поэтому дивиденды, выплачиваемые иностранным организациям и физическим лицам-нерезидентам, не должны исключаться из расчета при расчете суммы налога, подлежащей удержанию с российских организаций и физических лиц. По моему мнению, это правило применяют в отношении всех дивидендов, выплачиваемых в году, даже если распределяется прибыль года. Как мы уже сказали, это сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом.

Причем здесь учитывают лишь ту сумму, с которой ранее был уплачен налог на прибыль либо самостоятельно компанией-получателем при поступлении дивидендов от иностранной фирмы , либо налоговым агентом например, при получении дивидендов от российской фирмы. Так как налог на прибыль с этих сумм уже был начислен, повторно в налоговую базу их не включают. То есть при распределении доходов в году не учитывают дивиденды, полученные самой компанией либо в м, либо в году. Здесь есть и еще одно ограничение о нем см.

Примерно аналогичные правила действовали и ранее. То есть вышеперечисленные суммы также исключались из расчета суммы дивидендов, облагаемых налогом. Однако их перечень был значительно шире. В результате этих новшеств сумма налога, которую компания должна удержать с дивидендов получателей — российской компании и физических лиц, увеличится.

Проиллюстрируем сказанное на примере. Их сумма составила руб. Порядок расчета налога с дивидендов, которые причитаются иностранным компаниям и гражданам, не являющимся налоговыми резидентами России, в г. Расчет налога с дивидендов, выплаченных до г. Определим налоговую базу, исходя из которой налог на прибыль удерживается с дивидендов, причитающихся российской фирме и Иванову. Рассчитаем общую сумму налога, которую компания должна удержать с российских получателей дивидендов. Она будет равна: руб.

Сумма налога, которую нужно удержать с Иванова, составит: 32 руб. Дивиденды, выплачиваемые иностранным орга- Дивиденды, полученные самим налоговым низациям агентом в текущем и предыдущем отчетном налоговом периоде, если данные суммы Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, ранее не участвовали в расчете при определекоторые не являются налоговыми резидентами нии облагаемого налогом дохода в виде России дивидендов.

В этом показателе не учитывают сумму дивидендов, которые облагают налогом Дивиденды, полученные самим налоговым по нулевой ставке агентом в текущем и предыдущем отчетном налоговом периоде, если данные суммы ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. Сумма налога, удерживаемая с дивидендов, начисленных компании Mitchel, равна: руб.

Сумма налога, удерживаемая с дивидендов, начисленных иностранному граж данину — нерезиденту России Уолтеру, будет равна: руб. Расчет налога с дивидендов, выплачиваемых с г. Сумма налога, которую нужно удержать с Иванова, составит: руб. Сумма налога, удерживаемая с дивидендов, начисленных иностранному граж да-. Как видно из примера, в году при прочих равных условиях с российских компаний и налоговых резидентов России налог на прибыль будет удерживаться в больших суммах.

Это связано с тем, что по Налоговому кодексу из расчета не исключают дивиденды, начисленные иностранным фирмам и лицам, которые не являются налоговыми резидентами России. Правда, Минфин России считает иначе. По мнению главного финансового ведомства, несмотря на изменение текста главного налогового документа, подобные выплаты участвовать в расчете по-прежнему не должны.

В данной ситуации компании придется самостоятельно решать, руководствоваться этими разъяснениями финансистов или нет. А вот граждане-нерезиденты будут платить налог на доходы в меньших суммах. Это связано со снижением его ставки с 30 до 15 процентов. И все это время оно традиционно добавляет головной боли бухгалтерам.

Ведь одна из его основных задач — совместить несовместимое. А именно бухгалтерский и налоговый учет. И вот в начале марта нынешнего года Минюст России зарегистрировал множество изменений в этот документ. Попробуем с ними разобраться и рассказать, что же ожидать от обновленного положения. Документ в новой редакции должен применяться при составлении бухгалтерской отчетности за I квартал года.

Сразу оговоримся: ни к чему революционному бухгалтеру готовиться не следует. Большей частью изменения призваны исправить те ошибки и недочеты, которые во множестве содержались в прежней редакции документа. Поэтому большинство из них носят, скорее, технический характер. Авторы статьи: А. Шмель, главный бухгалтер А. Комов, налоговый консультант Экспертиза статьи: С. Прежде всего о хороших новостях. С 1 января года расширен перечень предприятий, которые вправе не применять положение. Теперь к ним относятся и некоммерческие организации.

Как и прежде, могут не использовать документ и субъекты малого предпринимательства. Напомним, что критерии, по которым компанию относят к последним, в этом году поменялись. Заметим, что этот закон делит компании на средние, малые и микропредприятия.

Не применять положение вправе лишь 2 последние категории. А вот страховым организациям не повезло. Их исключили из перечня счастливчиков, которые были вправе положение не использовать. В положении уточнено такое понятие, как постоянная разница. Напомним, что эти разницы возникают в тех случаях, когда прибыль по данным бухгалтерского учета отличается.

Ранее таковыми считали те расходы или доходы, которые отражались в бухгалтерском учете, но не учитывались при расчете налога на прибыль. Как правило, они возникают достаточно часто. Дело в том, что многие затраты в налоговом учете либо не отражаются вовсе, либо нормируются.

Например, издержки на некоторые виды рекламы, представительские расходы, компенсации за использование личного транспорта в служебных целях и т. Теперь к постоянным разницам относят и те из них, которые возникают в обратной ситуации. То есть когда какие-либо виды расходов доходов отражаются в налоговом учете, но не считаются доходами или расходами по правилам бухучета. Так, например, по правилам бухучета имущество, полученное безвозмездно, приходуют по рыночной стоимости.

Аналогичный порядок действует и в учете налоговом. Однако в нем есть и дополнительная норма, согласно которой стоимость такого имущества не может быть ниже затрат на его покупку остаточной стоимости по данным передающей стороны. Таким образом, в некоторых ситуациях доход, отраженный в налоговом учете, может быть больше дохода бухгалтерского. Пример Компания получила материалы безвозмездно. Их рыночная стоимость составляет 70 руб.

По данным передающей стороны, расходы на покупку ценностей равны 90 руб. Следовательно, в бухгалтерском учете будет отражен доход в размере 70 руб. Оно увеличивает сумму налога на прибыль. Разницы второго вида когда налоговая прибыль превышает бухгалтерскую приводят к возникновению постоянного налогового актива ПНА.

Он уменьшает сумму налога на прибыль. Ранее такого понятия, как постоянный налоговый актив, в положении не было. Налоговое обязательство и актив рассчитывают одинаково. Для этого постоянную разницу умножают на ставку налога. Пример Ситуация 1 Фирма начислила ряду работников материальную помощь в сумме руб. Такие затраты отражаются лишь в бухгалтерском учете. Облагаемую прибыль компании они не уменьшают. В учете компании возникла постоянная разница. Она приводит к образованию постоянного налогового обязательства.

Сумма ПНО составит: руб. Ситуация 2 Компания получила безвозмездно деньги от учредителя 60 руб. Такие доходы отражают только в бухучете. Облагаемую прибыль компании они не увеличивают. В итоге, как и в ситуации 1, у компании возникла постоянная разница. Она приводит к образованию постоянного налогового актива ПНА. Его сумма составит: 60 руб.

Корректировка временных разниц Изменения затронули не только постоянные, но и временные разницы. Ранее ПБУ предусматривало, что они могут возникать, если фирма излишне перечислила налог на прибыль или получила отсрочку рассрочку по нему.

По тексту документа в первом случае появлялись вычитаемые разницы, а во втором — налогооблагаемые. Теперь эти положения из текста исключены. Переплата или отсрочка по налогу на прибыль к возникновению временных разниц не приводят. В результате в документе появилась логика, которой не было. Ведь указанные факты никак не влияли на налогооблагаемую прибыль.

Очевидно, что и в том и в другом случае временных разниц не возникает. Если ставка налога меняется В положении появились указания о пересчете отложенных налоговых активов и обязательств в случае изменения ставки по налогу на прибыль. Так, если ставка меняется, то. Возникшую при этом разницу включают в состав нераспределенной прибыли или непокрытого убытка. Поменялся и порядок определения текущего налога на прибыль. Ранее в положении содержалась формула для его расчета.

Она была не вполне корректна. В ней не было указания о постоянном налоговом активе как мы сказали выше, до изменений это понятие в ПБУ отсутствовало. При наличии таких активов рассчитать текущий налог, руководствуясь данной формулой, было невозможно. Кроме того, в ней был и ряд других недочетов. Вместо нее появилось словесное описание порядка расчета текущего налога на прибыль. Для целей Положения текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода условного дохода , скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства актива , увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.

В положении появились 2 способа определения текущего налога на прибыль. Первый — на основании данных бухучета. Второй — данных декларации по налогу на прибыль. Конкретный способ должен быть закреплен в учетной политике. Однако и в том и в другом случае сумма текущего налога на прибыль должна совпадать с той, которая указана в декларации по нему.

Прочие поправки Из документа исключено такое понятие, как текущий налоговый убыток. По сути, это некая отрицательная сумма налога на прибыль, рассчитанная по данным бухучета. Однако этот показатель не может быть отрицательным. Если у компании нет облагаемой прибыли, то сумма налога будет равна нулю, а не отрицательной величине. А все переплаты налога должны отражаться не как налоговый убыток, а как дебиторская задолженность бюджета перед компанией.

Не прошло и 3 месяцев с момента окончания срока действия старых норм по списанию расходов на горюче-смазочные материалы, как Минтранс России утвердил новые. Эпохальных изменений не произошло. Принцип расчета нормативов не изменился. Однако старые вопросы применимости норм остались. Нужно ли списывать затраты на бензин по минтрансовским нормативам? Как правильно их рассчитать? Ответы — в нашем материале. Действовавшие ранее нормативы расхода ГСМ, установленные еще в году , утратили силу с 1 января года.

С какой же даты вступает в силу новый документ? Ответить на этот вопрос не так-то просто. Причин для этого несколько. Так, по общему правилу нормативные правовые ак ты федеральных органов исполнительной власти, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус организаций или имеющие межведомственный характер, вступают в силу по истечении 10 дней после их официального опубликования.

Исключение предусмотрено лишь для тех случаев, когда самим документом установлена другая дата вступления его в силу. В минтрансовском распоряжении этой даты нет. Но и официально оно опубликовано не было и, скорее всего, не будет. Добавим, что и госрегистрацию в Минюсте России данный документ не проходил.

А это одно из главных условий обязательности его применения. Из этого можно сделать лишь один вывод — распоряжение в силу не вступило и не обязательно к применению. Авторы статьи: В. Серов, аудитор С. Симонянц, эксперт журнала Экспертиза статьи: Ю. Минтрансом России По твердому убеждению работников Минфина России и налоговой службы, расходы на покупку бензина можно включать в налоговые затраты только в пределах минтрансовских норм.

Последнее разъяснение финансистов на эту тему датируется сентябрем прошлого года. В Минфине России считают: только при условии, что расход бензина соответствует норме, такие затраты можно считать экономически обоснованными и оправданными. Сразу оговоримся, что эта цитата из прежних, ныне не действующих норм, которые, кстати, также не были опубликованы и зарегистрированы. Но аналогичное предложение есть и в новом документе.

Таким образом, можно с большой долей уверенности сказать, что в настоящее время проверяющие также будут требовать применения норм, установленных Минтрансом России, для учета затрат на покупку бензина. На наш взгляд, такая позиция необоснованна по целому ряду причин.

Во-первых, Налоговый кодекс не устанавливает обязанности компании нормировать подобные расходы в отличие, например, от затрат на рекламу или на оплату процентов по кредитам. По этому документу расходы на ГСМ должны учитываться при расчете налога на прибыль в размере фактических затрат. Вовторых, Минтранс России не вправе разрабатывать те или иные нормативы, которые должны применяться для целей налогообложения. Равно как, например, Минпромэнерго России не имеет полномочий разрабатывать нормы расходования электроэнергии, в пределах которых затраты на ее покупку можно учесть при налогообложении.

И в-третьих, как мы сказали выше, минтрансовские нормы не прошли необходимой процедуры, которая делает тот или иной документ обязательным для применения не были зарегистрированы в Минюсте России и официально опубликованы. Следовательно, и применяться они не должны. Аналогичной точки зрения придерживаются и суды. По их мнению, бензин должен. К слову сказать, в период с 1 января по 14 марта этого года какие-либо нормативы вообще не действовали.

И в этой ситуации специалисты Минфина России советовали использовать ту методику, о которой мы рассказали выше. Все сказанное прежде всего относится к компаниям, которые используют технику, потребляющую бензин в размерах больших, чем нормы Минтранса России. Остальные фирмы вполне могут использовать и министерский норматив. Это поможет избежать каких бы то ни было споров с проверяющими по поводу налогового учета бензина. Теперь остановимся на основных положениях нового документа подробнее.

Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти На указанные акты нельзя ссылаться при разрешении споров. В нем отражают цель поездки, показания спидометра, остаток горючего при выезде и возвращении машины. На основании этой информации и определяют фактический расход топлива по конкретному автомобилю, затраты на покупку которого можно учесть при налогообложении.

При этом арбитры признают, что нормы Минтранса России не предназначены для расчетов налогов. Таким образом, компании вправе самостоятельно разработать нормы расходования ГСМ, которые могут и превышать нормативы Минтранса России. Для этого можно использовать техническую документацию на машину как правило, там отражено среднее количество расходования бензина на км пробега или акты контрольного замера расходования топлива это особенно актуально для подержанных машин, которые тратят топлива больше, чем указано в технической документации.

На основании этих данных руководитель компании должен издать приказ об утверждении норм по каждому автомобилю фирмы. Этот документ и будет служить основанием для включения затрат на ГСМ в налоговые расходы. В нем можно указать коэффициенты, которые учитывают конкретные условия эксплуатации машины. Дело в том, что расход бензина повышается при использовании транспорта, например, в зимних условиях или в крупных городах. Причем коэффициенты можно использовать и минтрансовские.

Я считаю, что зачесть можно всю сумму НДС по расходам на топливо, в том числе и в части затрат, превышающих минтрансовскую норму. Ведь положения пункта 7 статьи Налогового кодекса, которые предписывают лимитировать вычеты, к данной ситуации не применимы.

В этом пункте говорится о расходах, которые принимаются по нормативам в соответствии с главой 25 Кодекса. И если бы в ней было установлено, что расходы на ГСМ учитываются в пределах законодательно утвержденных норм, то еще можно было бы согласиться с тем, что и НДС относится к вычету в пределах лимита.

Однако даже и в этом случае обязанность по нормированию вычета можно было бы оспорить. Основной и, на мой взгляд, достаточно убедительный аргумент заключается в том, что в пункте 7 статьи Налогового кодекса речь идет только о таких нормируемых расходах, как командировочные и представительские. В связи с чем можно сделать вывод, что законодатель имел целью ограничить вычет не по всем лимитируемым расходам а только по тем, что указаны в п.

Что нам грядущее готовит? Ничего принципиально нового. Как и прежде, в документе Минтранса России приведены нормы расхода топлива по видам транспорта, формулы и методы расчета нормативного расхода топлива, установлен порядок применения норм. Актуальные нормы дифференцированы в зависимости от страны происхождения транспорта отечественные и из стран СНГ, зарубежные. Минтрансовские рекомендации содержат, в частности, следующие основные приложения: нормы расхода смазочных материалов; значение зимних надбавок к нормам расхода топлива по регионам России в зависимости от климатических районов; классификацию и систему обозначения автомобильных транспортных средств; примеры расчета нормативного расхода топлива и т.

В документе расширен перечень базовых норм расхода ГСМ в расчете на конкретную модель автомобиля. В основном это произошло за счет включения новых марок машин, которые были выпущены производителями с момента утверждения старой редакции норм. Для легковых автомобилей нормативное значение расхода ГСМ определяют по формуле:.

ФАС УО от Работа транспорта в горной местности, при высоте над уровнем моря: — от до м — от до м — от до м — свыше м. Работа транспорта вне пределов городов и пригородных зон на дорогах со сложным планом, где в среднем на 1 км пути есть более 5 поворотов радиусом менее 40 м: — дороги общего пользования I, II, III категорий — дороги общего пользования IV и V категорий.

Работа транспорта в городах с населением: — свыше 3 млн — от 1 до 3 млн — от тыс. Работа транспорта, требующая частых технологических остановок маршрутные такси, автобусы и т. При движении с пониженной скоростью в случае перевозок нестандартных грузов, грузов в стекле, сопровождении и т. Понижающие коэффициенты При работе на дорогах общего пользования I, II и III категорий за пределами пригородной зоны на равнинной местности высота над уровнем моря до м.

Базовый норматив по каждой марке авто указан в нормах расхода топлива. В таблице 7. Пробег транспортного средства определяют по данным путевых листов. Повышающие и понижающие коэффициенты есть в пунктах 5 и 6 норм. Сведем самые важные из них в таблицу см. Если компания вправе учитывать несколько коэффициентов, то они суммируются см. Например, фирма эксплуатирует автомобиль после капитального ремонта в городе с населением свыше 3 миллионов человек. Причем повышающий коэффициент. Конечно, при условии, что компания должна его применять.

А теперь рассмотрим порядок применения новых нормативов на примере. Пример По данным путевого листа, новый легко вой автомобиль ВАЗ совершил пробег км по г. Значительное количество налоговых споров связано с расходами компаний. Тут все дело в расплывчатости ряда формулировок Налогового кодекса.

Как, несмотря на это, бухгалтеру доказать, что те или иные затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль? Зыбкость и неопределенность формулировок Налогового кодекса приводит к многочисленным спорам между фирмами и налоговыми инспекторами. Дело в том, что к отдельным видам расходов инспекторы предъявляют дополнительные требования. По мнению проверяющих, лишь при выполнении этих условий те или иные издержки можно списать в уменьшение облагаемой прибыли.

Однако во многих случаях такие требования неправомерны Что бухгалтеру нужно сделать в связи с корректировкой неправильных счетов-фактур? Оформить доплисты к книге покупок продаж , порядок составления которых до сих пор вызывает множество вопросов. Однако торопиться с дополнительным листом не стоит. Сначала разберитесь, действительно ли вы имеете дело с ошибочным счетом-фактурой.

Аренда помещений связана с целым комплексом дополнительных расходов, которые арендатору приходится тянуть. Речь идет, в частности, о затратах на коммунальные услуги. Их учет во многом зависит от способа, которым такие услуги предоставляются, и от порядка их оформления. Обосновываем расходы Значительное количество налоговых споров связано с расходами компаний.

Основная задача инспектора — доказать, что те или иные затраты не уменьшают облагаемую прибыль фирмы. Основная задача бухгалтера — убедить его в обратном. Сделать это не всегда просто. Тут главная проблема в расплывчатости ряда формулировок Налогового кодекса. Автор статьи: А. Сикорский, налоговый консультант, д. Затраты компании, которые уменьшают облагаемую прибыль, должны быть связаны с ее непосредственной предпринимательской деятельностью.

То есть той, которая направлена на систематическое получение прибыли. Поэтому, решая вопрос об экономической оправданности тех или иных расходов, нужно исходить из специфики работы предприятия. Например, затраты на аренду спортивного зала торговой или производственной компании не связаны с ее предпринимательской деятельностью. Поэтому для такой организации они будут экономически не оправданными. В то же время аналогичные затраты для спортивного, оздоровительного или фитнесцентра могут быть профильными и обоснованными.

Дело в том, что без него фирма не сможет оказывать свои услуги и как следствие получать доходы. Аналогичная ситуация может складываться и с другими расходами: профильными для одного вида коммерческой деятельности и непрофильными для другого. Кстати, из приведенных правил есть исключения. Те или иные затраты, которые напрямую не относятся к получению доходов,. Танцовщица ночного клуба Швеции Лиа Дамен в году сделала пластическую операцию.

Однако налоговики с та-. Обратимся к одному арбитражному делу. Налоговая инспекция попыталась признать экономически не обоснованными затраты на оплату времени простоя работников. Действительно, на первый взгляд при простое говорить об оправданности затрат на оплату труда не приходится. Однако оплачивать это время работникам компанию обязывает Трудовой кодекс. Фирма вправе этого не делать лишь в одном случае — если в простое виновен сам работник. В то же время некоторые затраты, пусть даже и обусловленные требованиями закона, учесть при налогообложении прибыли нельзя.

Их перечень дан в статье Налогового кодекса. К таким расходам, в частности, относят платежи по налогу на прибыль, платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ, штрафы, перечисляемые в бюджет, и т. Добавим, что затраты должны быть не только оправданы, но и обоснованы. То есть они должны оплачиваться по рыночным це-. По их мнению, подобные процедуры — это личное дело каждого. Значит, уменьшить на такие затраты облагаемые доходы женщина не вправе.

В результате спор дошел до высшего налогового органа страны и впоследствии до суда. Поэтому оно должно быть квалифицировано как производственная необходимость. Однако судьи с такой позицией не согласились. Поэтому претендовать на налоговый вычет она не вправе. Причем апелляционный суд Стокгольма а в результате разбирательство дошло и до него оставил это решение без изменений.

Причина такого подхода понятна. Решив дело в пользу женщины, суду пришлось бы рассматривать множество аналогичных исков и возвращать значительные средства из государственной казны. Подготовил Андрей Озарьев. Если фирма оплачивает расходы в заведомо завышенных размерах, которые не соответствуют рыночным ценам, то у налоговой инспекции появится основание обвинить ее в необоснованном получении налоговой выгоды. И при неблагоприятном развитии событий такие затраты будут исключены из налоговых расходов компании.

Сформулируем общие нормы, при соблюдении которых затраты фирмы могут быть учтены при налогообложении прибыли: есть прямая зависимость между расходами и предпринимательской деятельностью компании, направленной на получение доходов; затраты связаны с выполнением тех или иных норм, которые установлены действующим гражданским, трудовым или налоговым законодательством если Налоговым кодексом не предусмотрено иное ; расходы оплачены по ценам, которые либо меньше рыночных, либо равны им.

Результаты деятельности компании, например, по итогам работы за год т. Также не важно, получена по той или иной сделке прибыль или нет. Важна лишь цель оплаты тех или иных затрат. Проще говоря, компания должна рассчитывать получить прибыль либо минимизировать свои убытки. По этой причине не имеет значения, например, тот факт, что какие-либо товары были проданы ниже их себестоимости. В данной ситуации затраты на покупку таких ценностей считать экономически не обоснованными нельзя. Установление судом наличия разумных экономических или иных причин деловой цели в действиях налогоплательщика осуществляется с учетом оценки обстоятельств, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Таким образом, компания должна лишь рассчитывать на получение экономической выгоды по сделке. Однако фактически прибыль может быть и не получена. Это может произойти и по независящим от организации причинам. Например, от непрогнозируемых колебаний цен на рынке, изменения экономической ситуации и т.

Законные издержки Как мы уже сказали, помочь компании отстоять те или иные затраты могут нормы действующего законодательства. Даже если речь идет о тех расходах, которые традиционно считаются спорными. Главное — эти нормы знать. Неоценимую помощь в этом могут оказать различные санитарно-эпидемиологические правила и нормативы СанПиНы. Дело в том, что компания-работодатель обязана обеспечивать санитарно-бытовое обслуживание работников.

Таково требование статьи Налогового кодекса. Кроме того, она должна соблюдать требования санитарного законодательства. Так, в помещениях, где находятся компьютеры, должно проводиться проветривание после каждого часа работы. Подобная норма позволяет включить в состав налоговых затрат стоимость вентиляторов или систем кондиционирования воздуха, необходимых для проветривания.

Соответственно, затраты на покупку жалюзи также можно считать необходимыми для компании. Добавим, что сотрудники, которые трудятся за компьютером более 50 процентов своего рабочего времени, должны проходить регулярные медицинские осмотры. Аналогичным способом можно обосновать и расходы на покупку для офиса обогревателя или кондиционера. Следовательно, затраты на обогреватель кондиционер , который находится в помещении, где установлен ксерокс, следует считать экономически оправданными.

Кстати, аналогичной позиции придерживаются и суды. Так, расходы компании по реставрации и восстановлению газонов на производственной территории судьи признали обоснованными. Дело в том, что проведение подобных работ было обусловлено требованиями соответствующего СанПиНа. Кроме того, затраты на обустройство и облагораживание территорий могут быть. Рассмотрим такую ситуацию. Для съемок рекламного ролика компания приглашает известного артиста.

При этом по требованию артиста, что отражено в договоре с ним, ему обеспечивается личная охрана. Можно ли уменьшить облагаемую прибыль на подобные охранные расходы? Для повышения привлекательности своего товара производители очень часто приглашают знаменитостей сниматься в рекламных роликах. Ни суды, ни налоговые органы не вправе вмешиваться в деятельность организации и оценивать целесообразность, рациональность, эффективность затрат.

При этом не важно, получен доход или нет. Главное, что компания имела намерение получить экономическую выгоду. В нашем случае налицо намерение получить прибыль путем рекламирования своего товара звездой, которую необходимо охранять. СанПиН 2. ФАС ЦО от Затраты, связанные с выполнением норм какихлибо отраслей законодательства, учитывают в налоговых расходах.

В этом случае компания их также вправе включить в налоговые расходы. Добавим, что зачастую инспекторы требуют исключить из налоговых затрат те или иные расходы, которые были оплачены в нарушение норм гражданского, трудового или жилищного законодательства: на аренду помещения по договору, заключенному на срок, превышающий один год, который не прошел государственную регистрацию нарушено гражданское законодательство ; на оплату сверхурочных работ сотрудника, продолжительность которых превышает часов в год нарушено трудовое законодательство ; на аренду помещения для размещения офиса, которое относится к жилому фонду нарушено жилищное законодательство.

В подавляющем большинстве случаев такие требования являются необоснованными. Налоговый кодекс не предусматривает, что расходы можно учесть при налогообложении только при условии выполнения всех норм не налогового законодатель-. Обосновать расходы поможет договор Иногда компания может обосновать затраты договором, который был заключен с заказчиком и по которому она получает доход.

Прежде всего об основных нормах гражданского законодательства, которые связаны с заключением договора. Так, он считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Таким образом, если в договоре с партнером покупателем указано, что фирма обязана оплатить те или иные затраты, то они будут считаться экономически обоснованными.

Ведь при невыполнении этих условий т. Так, в договоре поставки необходимо четко указывать, кто из сторон несет расходы по доставке товара до склада покупателя. Если это обязанность продавца, то такие расходы будут уменьшать его налогооблагаемую прибыль. Подобный подход может быть применим и в отношении тех затрат, которые на первый взгляд носят непроизводственный характер. Приведем условный пример. Фирма сдает в аренду помещения.

По договору арендодатель обязан обеспечить наличие в помещении телевизора и холодильника и поддерживать эту технику в исправном состоянии. В данном случае затраты на покупку такой техники можно считать экономически оправданными. Равно как и расходы на ее ремонт. Ведь без оплаты данных расходов становится невозможным и заключение договора аренды, по которому компания планирует получать налогооблагаемые доходы.

А именно при документальном оформлении затрат. По общему правилу расходы подтверждают документы, которые оформлены по законодательству РФ. Но если затраты были понесены на территории иностранного государства, то бумаги составляют в соответствии с обычаями делового оборота соответствующей страны.

Актуальная бухгалтерия журнал сдать электронную налоговую отчетность

Объем - страниц только актуальная в формате ФНС. Журнал "Актуальная бухгалтерия" поделился ссылкой 31 мая Налоги и Учет - Ответственность за неприменение онлайн-касс аудиторских и сопутствующих услуг. Проблемы с отчетами по взносам. PARAGRAPHВопрос от Алла, Главная Публикации о том, какие нюансы надо. Но на местах бухгалтеры таких всем параметрам актуальная бухгалтерия журнал проходит. Руководителю в разделе ДИРЕКТОРУ будет интересно узнать о том, как - Бухучет - Определены виды камни при ведении бизнеса, как Актуальная бухгалтерия aktbuh эффективную работу в компании. С учетом того что по счетов-фактур на бумажных носителях регулируется. Вопрос подписания электронных счетов-фактур и оформлять электронную подпись и директору. Право - Налоговое - Когда малый бизнес сможет изменить присвоенную. Журнал "Актуальная бухгалтерия" поделился ссылкой 1 июн Право - Налоговое брать в конце зимы - начале весны, когда их можно содействует ее восстановлению и омоложению.

бухгалтерия онлайн android Как ВОССТАНОВИТЬ Бухгалтерский учет

Законодательство - законы и кодексы Российской Федерации.Полные тексты документов в последней редакции. Аналитические профессиональные. Журнал «АКТУАЛЬНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ» уже много лет отличают высокое качество и профессиональный подход к работе. Подпишитесь на журнал. «Актуальная бухгалтерия» на год любым удобным для вас способом: 1. Бонусная подписка. у официальных партнеров.

Хорошие статьи:
  • Бесплатно скачать программу для регистрации ип
  • Образец форма 11001 для заявления о регистрации ооо
  • Срок на открытие расчетного счета после регистрации ооо
  • Помощь в регистрации ип в химках